Typische steuerliche Aufgabenstellungen und Fallstricke beim mittelständischen Unternehmensverkauf

Online | Mittwoch, 26. April 2023 • 15:00 - 17:45 Uhr (2,5 Vortragsstunden)
Veranstaltungs-Nr. 62105-23

Rechtsanwälte-/innen im Steurrecht, insbesondere Fachanwälte-/innen für Steuerrecht sowie an Berater in Unternehmen

Wird ein Unternehmen als lebendes Gesamtgebilde verkauft, sind die Herausforderungen an die begleitenden Berater/-innen in der Regel komplex. Das vorliegende Seminar gewährt einen Überblick über die aus Sicht des/der Beraters/-in typischerweise mit einem Asset- oder Share-Deal einhergehenden steuerlichen Herausforderungen und gibt Hinweise und Tipps zum Umgang mit den in der Praxis auftretenden Aufgabenstellungen.

• Die Liquiditätsfalle bei mehrjährigen Ratenzahlungen

• Mehrjährige Zahlungsziele und Verzinsung

• Risiko „Doppel“-Option: vorzeitiger Übergang des wirtschaftlichen Eigentums? Verstoß gegen Behaltensfristen nach § 13a ErbStG?

• Umsatzsteueroption beim Anteilsverkauf?

• 10 Tipps für die Steuerklausel

• Steuerfallen beim Verkauf von Kapitalgesellschafts-Beteiligungen: Ausschüttung an Alt-Gesellschafter nach Übergang des wirtschaftlichen Eigentums auf Erwerber; Verlustuntergang, §§ 8c, 8d KStG; Ermittlung des Veräußerungsgewinns nach § 17 EStG bei Altfällen (Gesellschaftsgründung von 2002); § 8b KStG bei Aufwendungen für gescheiterten Unternehmensverkauf aus Holding

• Steuerfallen beim Verkauf mitunternehmerischer Beteiligungen: Gewerbesteuerbefreiung; doppelstöckige Gesellschaft; richtiger Umgang mit den variablen Gesellschafterkonten; Besonderheiten bei der Steuerklausel; (keine) steuerliche Rückbewirkung der Gewinnzuweisung beim Verkauf von Mitunternehmeranteilen; Risiko des Verlustes des halben Steuersatzes (§ 34 EStG) bei Earn-Out-Klauseln: Zusammengeballte Einkünfte? § 6b EStG-Bildung beim Unternehmensverkauf? Risiko vorherige Entnahme wesentlicher Betriebsgrundlagen

• Steuerliche Fallstricke beim Asset Deal: § 75 AO, § 73 AO, § 25 HGB, „halber“ Steuersatz beim Asset-Verkauf aus Mitunternehmerschaft

• Umwandlungssteuerliche Risiken bei Unternehmensverkauf: Gewerbesteuerrisiko nach vorhergehender formwechselnder Umwandlung, Sperrfristenverstoß, § 22 UmwStG

• Grunderwerbsteuer bei Unternehmensverkauf: typische Aufgabenstellungen

• Virtuelle Mitarbeiterbeteiligungsprogramme bei Unternehmenskauf in der steuerlichen Handhabung

• Gesellschafteraufnahme durch Kapitalerhöhung: ertragsteuerliche Aspekte, schenkungssteuerliche Aspekte

• 84 € RAe/-innen bis 3 Jahre nach Zulassung/Assessoren/-innen bis 3 Jahre nach 2. Examen/Referendare/-innen
• 126 € Mitglieder Anwaltverein
• 140 € Nichtmitglieder

zzgl. gesetzl. USt.

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