Verträge mit nahen Angehörigen – steuerliche Auswirkungen

Online | Dienstag, 23. September 2025 • 15:00 - 17:45 Uhr (2,5 Vortragsstunden)
Veranstaltungs-Nr. 62157-25

Die Veranstaltung richtet sich an Fachanwälte und Fachanwältinnen für Steuerrecht sowie auch für Familienrecht.

Das Seminar beschäftigt sich mit den steuerrechtlichen Besonderheiten bei Verträgen zwischen nahen Angehörigen. Einführend werden zunächst die steuerlichen Vorteile solcher Verträge dargestellt, wie auch die gestalterischen Risiken. Dies betrifft inzwischen nicht mehr nur Angehörigenverträge, sondern auch Verträge zwischen bloß einander „nahestehenden Personen“. Im zweiten Teil der Veranstaltung werden besonders relevante Vertragsarten mit Angehörigen betrachtet, etwa Arbeitnehmerverhältnisse, Miet- und Darlehensverträge. In diesem Zusammenhang wird insbesondere auf neuere Rechtsprechung des BFH zu solchen Verträgen eingegangen.

Allgemeine Grundlagen zu den Besonderheiten bei Verträgen zwischen nahestehenden Personen

• Steuerrechtliche Vorteile und Probleme von Angehörigenverträgen

• Begriffsbestimmung: Angehörige – nahe Angehörige – nahestehende Person

• Voraussetzungen für die Anerkennung von Angehörigenverträgen

Besondere steuerrechtlich problematische Konstellationen

• Angestelltenverhältnisse zwischen Angehörigen: Voraussetzungen für den Betriebsausgabenabzug beim Arbeitgeber, ausgewählte Problemfälle (Kfz-Nutzung durch Angehörige, Überstunden etc.)

• Mietverträge zwischen Angehörigen: Einkünfteerzielungsabsicht, verbilligte Überlassung – § 21 Abs. 2 EStG

• Kapitalerträge: Steueroptimierung durch Darlehen zwischen nahestehenden Personen, § 32d Abs.2 Nr. 1, ausgewählte Problemfälle (Novation, Umwandlung Gehalt in Darlehen etc.)

• Nahe Angehörige im Unternehmensbereich: Anerkennung von Familienpersonengesellschaften

• Weitere steuerliche Aspekte etwa zum Sonderausgabenabzug (§ 10 EStG), Unterhaltszahlungen (§ 33a EStG), haushaltsnahe Dienstleistungen (§ 35a EStG)

Aktuelle Änderungen vorbehalten.

• 91 € RAe/-innen bis 3 Jahre nach Zulassung/Assessoren/-innen bis 3 Jahre nach 2. Examen/Referendare/-innen
• 136 € Mitglieder Anwaltverein
• 152 € Nichtmitglieder

zzgl. gesetzl. USt.

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